Перестали быть налоговым агентом по ндс нужно ли сдавать декларацию

Категории Вопросы

Полдюжины вопросов об аренде государственного имущества. Актуальные правовые и учетные аспекты. Аннотация: Достаточно часто организации арендуют недвижимое имущество, находящееся в федеральной собственности, собственности субъектов РФ и муниципальной собственности. При непосредственном соприкосновении с указанной ситуацией у многих возникает целый ряд вопросов, по которым налогоплательщики налоговые агенты и фискальные органы не могут прийти к однозначным ответам.

Налоговые агенты по НДС-2017: инструкция со схемами и примерами

Если организация работает по кассовому методу, строки — не заполняются. Отдельными строками отражаются расходы, касающиеся оборота ценных бумаг, имущественных прав и т.

Отдельно выделяется сумма начисленной амортизации строка В строке показывают суммы штрафных санкций и пени за неисполнение условий договоров.

Обратите внимание, что штрафы контролирующих органов за нарушение учета или несвоевременную уплату налогов в строке не отражаются. На ее основании они производят уплату налоговых обязательств в бюджет. Структура и Порядок заполнения декларационной формы представлены в приказе ФНС от Нулевая декларация по налогу на прибыль: кто подает При отсутствии у субъекта хозяйствования по итогам отчетного периода положительного значения базы налогообложения по прибыли это необходимо отразить в налоговом отчете.

Если не уведомить налоговый орган о том, что у налогоплательщика нет оснований для исчисления и уплаты налога на прибыль, к нему будут применены штрафные санкции. Срок сдачи обоих типов отчетов нулевого и обычного не отличается — 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом, и 28 марта по окончании налогового периода годовая декларация.

При задержке сдачи годовой декларации с нулевыми показателями назначается минимальная сумма штрафа — рублей п. Неподанная вовремя декларация по итогам отчетных периодов обойдется в руб.

Декларация может быть сдана в электронном или бумажном виде. Выбор формата представления данных зависит от численности наемного персонала налогоплательщика ст. Если сотрудников у налогоплательщика больше человек, единственным доступным способом сдать декларацию является отправка ее через ТКС.

В этом случае отчет подписывается электронной подписью. При неправильно выбранном способе представления данных на налогоплательщика будет наложен штраф — руб.

Нулевая декларация по налогу на прибыль состав отчета При заполнении декларации с нулевыми значениями не надо заполнять все предусмотренные формой листы, достаточно будет только обязательных страниц, к которым относятся: Титульная страница, оформление которой не зависит от итогов деятельности субъекта хозяйствования. Далее прописывается полностью наименование компании, обозначается код вида деятельности, приводятся контактные данные.

В нижней части страницы указывается, кто подает отчет — сам налогоплательщик или уполномоченное им лицо. Подраздел 1. Лист 02 декларации по налогу на прибыль. Приложения к листу 02 приложения 1 и 2. В графах, предназначенных для числовых показателей, надо ставить не нули, а прочерки. Такое правило действует для всех незаполненных ячеек. При заполнении Листа 02 надо показать итоги расчетов по налоговым обязательствам. В этом блоке указываются значения авансовых платежей, которые были начислены налогоплательщиком строка декларации по прибыли с разбивкой по принадлежности к бюджету: отдельной строкой показывается сумма платежей, формирующая доходы федерального бюджета строка ; ниже указывается часть авансового платежа, которая рассчитана по обязательствам перед региональным бюджетом строка В нулевой декларации все эти строки будут заполнены прочерками.

Аналогично оформляется строка декларации по налогу на прибыль, в которой должны быть отражены данные по суммам авансовых платежей, подлежащим уплате. Скачать образец заполнения нулевой декларации по налогу на прибыль можно ниже. Налоговая декларация по НДС, образец заполнения в году Декларация по НДС налог на добавленную стоимость представляет собой ежеквартальную отчетность, которую сдают плательщики общей системы налогообложения, налоговые агенты и посредники в установленный законодательством срок в форме электронного документа.

Рассмотрим более подробно, кто, в какой срок и в какой форме обязан представлять в налоговые органы декларацию по НДС. Кто сдает налоговую декларацию по НДС Отчетность по налогу на добавленную стоимость обязаны представлять: ИП и организации на общей системе налогообложения.

Исключение предусмотрено для налогоплательщиков, освобожденных от уплаты НДС в соответствии со ст. Импортеры товаров на территорию РФ. При ввозе товаров на территорию России уплачивать НДС и представлять соответствующую отчетность обязаны все ИП и организации, независимо от применяемой системы налогообложения. Налоговые агенты. Налоговыми агентами по НДС выступают ИП и организации, приобретающие товар у иностранных лиц, не состоящих на налоговом учете в РФ для дальнейшей реализации данного товара на территории РФ, а также арендаторы федерального и муниципального имущества и имущества субъектов РФ.

Также налоговым агентом признается лицо, приобретающее государственное имущество и имущество лиц, признанных банкротами за исключение физлиц, не являющихся ИП. Посредники, выставляющие счет-фактуры с выделенной суммой НДС от своего имени. ИП и организации, являющиеся посредниками действующие на основании агентского договора, договора комиссии или поручения уплачивают НДС исходя из полученного ими вознаграждения по указанному договору.

Кто не сдает декларацию Плательщики НДС, чей доход за три последних квартала не превысил двух миллионов рублей без учета НДС , за исключением случаев, предусмотренных п. Плательщики НДС, не ведущие деятельность в отчетном периоде, у которых отсутствует движение денежных средств по расчетному счету вместо декларации по НДС они могут подать единую упрощенную декларацию.

В какой форме сдается декларация Начиная с года все плательщики НДС и налоговые агенты обязаны представлять отчетность по налогу на добавленную стоимость только в электронной форме через операторов электронного документооборота ЭДО.

Кто может сдавать декларацию по НДС на бумаге Представлять отчетность по налогу на добавленную стоимость в бумажной форме могут только ИП и организации, освобожденные от уплаты данного налога и налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС.

Обратите внимание, что сдача декларации по НДС на бумаге при обязанности ее представления в электронной форме будет приравнена налоговым органом к непредставлению отчетности вовсе, что повлечет привлечение к налоговой ответственности и наложение штрафных санкций. На бумаге также сдается единая упрощенная декларация ЕУД. Если крайний срок сдачи приходится на выходной или праздничный нерабочий день он переносится на первый рабочий день.

В году декларацию за налоговые периоды года необходимо сдать: до 25 апреля — за 1 квартал; до 25 июля — за 2 квартал; до 25 октября — за 3 квартал; до 25 января года — за 4 квартал.

В году декларацию по НДС необходимо будет представить: до 25 апреля — за 1 квартал года; до 25 июля — за 2 квартал года; до 25 октября — за 3 квартал года; до 27 января года — за 4 квартал года. Обратите внимание, на последние 4 цифры штрих-кода, расположенного в верхнем левом углу Титульного листа. Они должны быть Состав налоговой декларации Декларация по НДС состоит из следующих разделов и листов: Обязателен для заполнения всеми ИП и организациями, представляющими декларацию.

Количество разделов 2 зависит от количества компаний, в отношении которых плательщик выступает налоговым агентом. Данное приложение заполняется один раз в год и представляется в составе декларации за 4 квартал. Данный раздел заполняется на основании сведений, полученных из книги покупок. Данный раздел заполняется исходя из данных книги продаж и содержит сведения обо всех выставленных плательщиком НДС или налоговым агентом счетах-фактурах.

Официальную инструкцию по заполнению декларации по НДС можно найти здесь. Общие требования к заполнению отчетности При заполнении на компьютере для тех, кто обязан сдавать отчетность в электронной форме необходимо использовать шрифт Courier New высотой При заполнении от руки для тех, кто может сдавать декларацию на бумаге сведения вносятся в документ заглавными печатными буквами чернилами черного, синего или фиолетового цвета. Данные в декларацию необходимо вносить слева направо, начиная с первой ячейки.

В пустых клетках и строках необходимо поставить прочерки. Все стоимостные показатели указываются в полных рублях. Не допускается двусторонняя печать, а также исправление ошибок в распечатанной декларации Все страницы декларации должны быть пронумерованы в сквозном порядке в формате , и т. Образец заполнения декларации по НДС Исходные данные: Отчетность сдается за 4 квартал года организацией не являющейся налоговым агентом и не применяющей освобождение от уплаты НДС.

Заполнению в данной ситуации подлежат Титульный лист, Раздел 1, 3, 8 и 9 Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций в году Организации на ОСН обязаны по итогам каждого отчетного и налогового периода подавать в ИФНС декларацию по налогу на прибыль.

Если компания уплачивает квартальные авансы, декларацию она подает 4 раза за год по итогам 3 кварталов и годовую. Если компания уплачивает ежемесячные авансы по фактической прибыли, то декларацию она представляет 12 раз. Обратите внимание, если в отчетном налоговом периоде у организации прибыль отсутствовала и не было движения по расчетным счетам и кассе, она может сдать в ИФНС единую упрощенную декларацию.

Бланк декларации по налогу на прибыль Скачать бланк декларации по налогу на прибыль форма по КНД , действующий в году скачать бланк. Примечание: форма налоговой декларации при отчете в году , порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от Образец заполнения декларации в году Декларация по налогу на прибыль для организаций на ОСН в году образец заполнения. Срок сдачи декларации по налогу на прибыль Налогоплательщики сдают декларации по итогам каждого отчетного и налогового периода.

Отчетными периодами для организаций, уплачивающих квартальные авансы, являются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Для организаций, выбравших порядок ежемесячной платы авансов по фактической прибыли, отчетными периодами являются месяц, два месяца, три месяца и так далее до 11 месяцев.

Декларации по итогам отчетного периода предоставляются в ИФНС не позднее 28 дней с окончания отчетного периода. Сроки сдачи декларации в зависимости от способа уплаты авансов Декларацию по налогу на прибыль за год необходимо сдать до 28 марта года. Декларацию по налогу на прибыль за год необходимо сдать до 30 марта года. Штрафы за несвоевременное представление декларации: 1 руб. Примечание: декларации по итогам отчетного периода по своей сути являются налоговыми расчетами, в связи с чем ИФНС не вправе штрафовать организацию по статье НК РФ, если не представлен расчет по налогу на прибыль, несмотря на то, что в НК РФ данные расчеты именуются декларацией.

Штраф за непредставление расчета взимается исключительно по ст. Способы сдачи декларации по налогу на прибыль организаций Организации должны сдавать декларации: В ИФНС по месту своего учета. В ИФНС по месту учета каждого обособленного подразделения.

Примечание: если организация является крупнейшим налогоплательщиком отчитываться она должна по месту своего учета.

Декларация по налогу на прибыль может быть направлена в налоговый орган тремя способами: В бумажном виде в 2-х экземплярах лично или через своего представителя. При сдаче один экземпляр отчетности остается в ИФНС, а на втором проставляется отметка о принятии и возвращается. Штамп с указанием даты получения декларации при возникновении спорных ситуаций будет служить подтверждением своевременной сдачи документа; По почте ценным письмом с описью вложения.

Подтверждением отправки декларации в данном случае будет являться опись вложения с указанием в ней отправленной декларации и квитанция с датой отправки; В электронной форме по ТКС через операторов электронного документооборота. Примечание: для сдачи декларации через представителя необходимо составить доверенность на него, заверенную печатью организации и подписью руководящего лица. Обратите внимание, при сдаче отчетности на бумажном носителе некоторые ИФНС могут потребовать: Приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке; Напечатать на декларации специальный штрих-код, дублирующий информацию, содержащуюся в отчетности.

Указанные требования не предусмотрены НК РФ, но встречаются на практике и могут повлечь отказ в приеме декларации. Если это произошло, факт отказа в приеме можно оспорить в вышестоящий налоговый орган тем более, если отказ повлек пропуск срока сдачи документа и доначисление штрафных санкций.

Отсутствие двухмерного штрих-кода, а также неверное указание кода ОКТМО если иные замечания отсутствуют, и декларация соответствует установленной форме , не могут являться причинами отказа в приеме декларации об этом прямо говориться в Письме МинФина РФ от 18 апреля г. Как заполнить декларацию по налогу на прибыль Официальную инструкцию по заполнению декларации вы можете скачать по этой ссылке.

Основные правила заполнения декларации Декларация составляется нарастающим итогом с начала года; Данные вносятся в декларацию слева направо начиная с первой ячейки, в случае, если остаются незаполненные клетки, в них необходимо поставить прочерк; При заполнении с помощью компьютера числовые показатели выравниваются по правому краю; При отсутствии данных в каком-либо поле строке в ячейках также ставится прочерк; Стоимостные показатели указываются в полных рублях по правилам округления значение меньше 50 копеек отбрасывается, более 50 копеек округляется до рубля ; В верхней части декларации указывается ИНН и КПП организации; Каждая страница должна содержать порядковый номер, указанный в формате , и т.

Для третьего, шестого и девятого месяцев декларация сдается в полном составе Титульный лист, подраздел 1. При подаче декларации за год, а также за отчетные периоды года, код основного вида деятельности нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД.

Отчитаться о доходах, полученных в году, необходимо до 30 апреля.

Общая система налогообложения для ИП

Кто не может воспользоваться освобождением по ст. Не имеют права на освобождение: Фирмы и ИП, реализующие подакцизные товары. В чем заключаются плюсы и минусы освобождения от НДС по ст. У освобождения от обязанности платить НДС пост. Плюсы заключаются в том, что: освобождение дается на длительный срок 1 год и может продлеваться; НДС начислять и уплачивать не нужно за исключением некоторых операций ; не надо сдавать декларацию по НДС за исключением некоторых ситуаций и вести книгу покупок письма ФНС РФ от Отрицательные моменты: НДС, выделенный в документах поставщиков, придется включать в стоимость оприходованных товаров работ, услуг согласно подп.

Ст. 145 НК РФ (2019): вопросы и ответы

Независимо от применяемой системы налогообложения организация может выполнять обязанности налогового агента, в частности, по таким налогам, как НДС ст. Об этой группе плательщиков НДС в ст. Свои обязанности налоговые агенты должны исполнять безвозмездно письмо Минфина России от При этом согласно п. В настоящее время никаких ограничений в правах налоговых агентов налоговым законодательством РФ не предусмотрено. Вместе с тем, согласно абз. Это связано с тем, что абз. Следует, впрочем, помнить, что речь идет о налоговых агентах, занимающихся именно посредническими операциями, а не обо всех посредниках. У обычных посредников на УСН не возникает обязанности платить НДС и подавать налоговую декларацию, даже если они перевыставляют счета-фактуры от покупателя к продавцу. Дело в том, что, в отличие от ст.

Установка касс в рамках третьего этапа реформы ККТ

Скачать пустой бланк декларации по НДС. При формировании отчета необходимо следить за изменениями, вносимыми Министерством финансов в электронный формат документа. Для корректной сдачи декларации следует использовать только актуальную версию отчета. На составление отчета плательщику НДС или налоговому агенту дается 25 дней после завершения квартала. Имейте в виду: использование бумажного варианта декларации по НДС допускается лишь для тех субъектов хозяйственной деятельности, которые освобождены от налога на законном основании либо не признаны плательщиками НДС и отдельные категории налоговых агентов. При наличии указанных предпосылок суммы реализации по льготируемым видам деятельности проставляются в разделе 7 декларации. Титульный лист Порядок заполнения главного листа декларации по НДС не отличается от правил, установленных для всех видов отчетности в ФНС: Данные об ИНН и КПП плательщика прописываются в верхней части листа и не отличаются от сведений в регистрационных документах; Налоговый период указывается кодовым обозначением, принятым для налоговой отчетности. Код налоговой инспекции — декларация представляется в то подразделение ФНС, где плательщик зарегистрирован. Точная информация обо всех кодах территориальных налоговых органов обнародована на сайте ФНС. Наименование субъекта предпринимательской деятельности — в точности соответствует названию, указанному в учредительной документации.

Полезное видео:

Оптимизация налогообложения с учетом изменений Налогового кодекса РФ

Место проведения: г. Москва, м. Автозаводская, 1-й Автозаводский пр-д, д. Будет ли меняться декларация по НДС в году? В каких случаях можно не сдавать уточненную декларацию. Постановления Правительства РФ.

Полдюжины вопросов об аренде государственного имущества. Актуальные правовые и учетные аспекты.

Уточненная декларация Налог на добавленную стоимость далее — НДС, налог один из ключевых налогов в налоговой системе Российской Федерации. Отсюда и повышенное внимание контролирующих органов к начислению, своевременной уплате и перечислению ее в бюджет. Налоговые органы в режиме онлайн отслеживают взаиморасчеты контрагентов по налогу и, в случае наличия расхождений, направляют запросы налогоплательщикам. Излишне отмечать, что такого рода запросы вызывают нежелательные вопросы и внимание руководства компаний к бухгалтерской службе. Процесс автоматизации бухгалтерского учета позволяет минимизировать ошибки и сократить трудозатраты бухгалтеров в этом нелегком деле. Если у вас несколько юрлиц, вам следует купить программу 1С:Бухгалтерия ПРОФ , которая позволит в одной информационной базе начислять налоги по неограниченному числу организаций. Счет-фактуры Залог успеха при составлении отчетности по НДС — это правильное составление счетов-фактур как выданных, так и полученных от поставщиков, а также их своевременное и корректное отражение в системе 1С. НДС по данной операции составил 20 ,0 рублей. Поставщик вовремя выставил счет-фактуру. Аналогично формируем Книгу продаж.

ФНС установила новые правила возврата товаров. При возврате товаров принятых или непринятых покупателем продавец обязан выставить корректировочный счет-фактуру на стоимость возвращенных покупателем товаров независимо от периода отгрузки товаров Письмо ФНС от Организации и ИП, которым оказывает электронные услуги иностранная организация, перестали быть налоговыми агентами. Обязанность уплачивать НДС возложена на иностранную компанию п. Продажа макулатуры стала облагаться НДС п.

По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком По месту нахождения обособленного подразделения российской организации По месту нахождения учета российской организации при представлении декларации по закрытому обособленному подразделению По месту нахождения налогового агента — организации Во второй части титула указывается ФИО лица, которое подает декларацию от имени организации. Если представителем является организация, указывается ее наименование. Она отражается в одной из строк: в строке — НДС к уплате в бюджет; в строке — НДС к возмещению когда получилась отрицательная сумма налога. В этой строке они указывают сумму налога, которая в связи с этим подлежит уплате в бюджет. Чаще всего это: аренда муниципального имущества; покупка товары или услуги у иностранной компании, которая по российскому законодательству должна уплатить НДС. Обратите внимание!

Обычно на эту величину индексируется предельный размер доходов для перехода на УСН и сохранения права применять этот спецрежим. На — годы индексация приостановлена. Поэтому установление коэффициента-дефлятора на год влияния на компании не оказывает. Лимиты по доходам для них следующие: — для применения УСН в году — не более млн руб. Приказ Минэкономразвития России от

При этом, не имеет значения, является ли сам налоговый агент плательщиком НДС. Чтобы избежать налоговых санкций, проверьте своих контрагентов и сделки с ними. Отключить рекламу Ниже - схема, которая поможет разобраться с тем, кто считается налоговым агентом по НДС. Рассмотрим две самые популярные ситуации.